前言

「獎金明明寫 10 萬，怎麼只匯進來 95,000？」每到發三節獎金，都有人拿著薪資單去問人資。其實被拿走的通常是兩筆完全不同的東西：一筆是所得稅的預扣 ，一筆是二代健保補充保費 。前者明年報稅可能退回來，後者則是實打實的保費。

這篇用幾個假設情境，把「會不會被扣、扣多少、能不能拿回來」算給你看。

🧾 第一筆：所得稅扣繳（5%，但有門檻）

以下扣繳說明適用中華民國境內居住者；非居住者須另查適用規定。依財政部規定，獎金、津貼這類非每月給付的薪資 ，扣繳方式跟月薪分開算：

項目 規則
扣繳率 按給付金額扣 5%
起扣門檻 單次給付達「薪資所得扣繳稅額表」無配偶及受扶養親屬者的起扣標準才扣；115 年度為 90,501 元
是否併入月薪計算 不併入當月全月給付總額
性質 預扣，不是最終稅額，隔年綜所稅結算時多退少補

情境試算

  • 小林中秋獎金 50,000 元 → 未達 90,501 元，免予所得稅扣繳 ；此處只計所得稅，是否有補充保費另看下一節
  • 阿芳中秋獎金 100,000 元 → 達門檻，扣 100,000 × 5% = 5,000 元 ，若只扣這筆所得稅，剩95,000元；實際入帳仍須扣除其他依法應扣項目

⚠️ 沒被扣繳不等於免稅。獎金一樣是薪資所得，隔年 5 月報稅時要全部算進去。反過來說，被預扣的 5,000 元如果最後適用稅率較低，也可能退回來。報稅準備可參考報稅季重點整理。

🏥 第二筆：二代健保補充保費（2.11%，看全年累計）

這筆最常被誤會。補充保費不是每筆獎金都扣 ，而是看「同一家公司、當年度累計發的獎金」有沒有超過一條線：

  • 門檻 ：全年累計獎金超過「給付當月投保金額 × 4」
  • 費率 ：超過的部分 × 2.11%
  • 上限 ：單次計費基礎超過 1,000 萬元，以 1,000 萬元計
  • 累計期間 ：以當年度 1 月到 12 月為區間，換公司就重新各自計算

情境試算 （假設投保金額 45,800 元，4 倍＝183,200 元）

發放時間 獎金 當年累計 是否超過 183,200 補充保費
6 月端午 30,000 30,000 否 0
9 月中秋 50,000 80,000 否 0
12 月績效 120,000 200,000 超過 16,800 16,800 × 2.11% ≈ 354 元

可以看到：同樣是獎金，前兩次完全沒扣，第三次才扣，而且只扣超出的那一段。 如果年終是隔年 1、2 月才發，就會算進隔年的累計。

🔁 能不能拿回來？一張表看懂

所得稅 5% 扣繳 健保補充保費 2.11%
性質 預繳稅款 保險費
會退嗎 結算申報後可能多退少補 無個人年度結算；誤扣溢扣另循更正程序
報稅時怎麼處理 列入「已扣繳稅額」抵繳 選列舉扣除時，健保費（含補充保費）可全額列入保險費扣除，不受 24,000 元上限限制

所以對大多數上班族來說，真正「消失」的只有補充保費，而且金額通常不大。與其糾結這幾百元，不如把獎金的用途規劃好。

🧨 常見誤區（地雷區）

  1. 「把獎金拆成幾次發，就能少扣稅」

    • 問題：以為拆小筆就能永久避稅
    • 真相：拆開只影響「預扣」，全年所得總額不變，報稅時一樣要繳
    • 建議：別為了少預扣而跟公司要求拆發，意義不大

  2. 「中秋獎金沒扣健保，所以不會被扣」

    • 問題：只看單筆
    • 真相：補充保費看的是全年累計，前面沒扣不代表年底不扣
    • 建議：年底有大筆績效獎金的人，心裡先預留一點

  3. 「公司一定要發三節獎金」

    • 問題：把三節獎金當法定權利
    • 真相：三節獎金是否發放、金額多少，主要看勞動契約、工作規則或公司制度
    • 建議：面試或談薪時問清楚，年薪要算「保障月數」，談法可參考薪資談判技巧

  4. 「補充保費扣錯了只能認了」

    • 建議：可到健保署網路服務查詢扣費明細，有疑問先問公司人資，再洽健保署

💰 獎金入帳後怎麼用

📅 年底獎金跨年發放，先畫兩條時間線

人資通知十二月計算獎金、隔年一月入帳時，先問的是實際給付日期與所得資料如何申報，不能只看公司把它叫作哪一年的年終。本文列的90,501元是115年度起扣標準，不直接拿來保證116年度也相同。跨年領取時，應回到給付年度的財政部公告核對，資料未核清前不要把預算當成已可支用的現金。

原創假設案例： 同一公司、健保投保金額全年固定為45,800元，四倍為183,200元。假設先前累計獎金為170,000元，這次再領50,000元，當年度累計變成220,000元，超過四倍的部分為36,800元，低於當次獎金，因此在不考慮其他免扣情形下，以36,800元計補充保費，乘2.11%約為776元。這個例子不能套用到每次都變動的投保金額或不同雇主。

再假設之後同年還有一筆10,000元獎金，不能將所有已超過門檻的累計額重新扣一遍；健保署實例說明指出，當次費基以當次發給獎金與累計超過四倍的部分相比取較小值。這也是為什麼核對表不能只保留一個「全年超額」數字，還需要每次給付額與給付當月投保金額。

這次50,000元若屬115年度境內居住者的非每月給付薪資，未達該年度起扣標準，所得稅可能免予扣繳；但依前述假設仍可能有獎金補充保費。兩筆扣款判斷條件不同，所以不能看到「沒扣5%」就推論補充保費也不會扣，更不能把免扣繳寫成免申報所得。

核對欄位 從哪裡確認 避免的錯誤
實際給付日與年度 匯款、薪資單及扣繳資料 用獎金名稱代替給付年度
當次獎金額 人資給付明細 把全月薪資直接當成獎金
同單位年度累計 請人資提供累計範圍 混入其他雇主的獎金
給付當月投保金額 當月投保與薪資資料 誤用實領月薪或勞保級距
實際扣款 稅額與補充保費各一欄 將所有差額叫作所得稅

發現差額時，先用表格問「這一欄採用什麼金額」；不要直接要求人資用自己的試算數字退款。若確實誤扣，循扣費單位及主管機關的程序申請更正。補充保費並不是像綜所稅那樣每年做個人結算，但誤扣或溢扣有相應處理方式，不能籠統說任何情況都不能退。

獎金50000元分為兩條扣款判斷：左側低於115年度90501元起扣標準，右側將先前170000與本次50000累計為220000，超過四倍投保額183200的36800乘2.11%約776元。
點圖可放大。從頂端同筆獎金往左右讀；左看單次、右看同年累計，兩側圖柱不是同一比例尺。

讀圖方式： 左邊用本次給付額判斷所得稅是否預扣，右邊則把同單位當年獎金累計後與四倍投保額比較。兩側有不同的基準，所以本例免予所得稅扣繳，仍可能扣補充保費；免扣繳也不等於所得免稅。

❓ 常見問題

獎金沒有扣5%就代表不用報稅嗎？

不是。免予扣繳不等於所得免稅，還要按給付年度與所得性質申報；獎金補充保費也有另一套判斷條件。

💡 結論懶人包

  • 三節獎金扣的是兩筆：所得稅預扣 5% 與 健保補充保費 2.11%
  • 所得稅：單次達 90,501 元（115 年度）才扣 5%，隔年報稅多退少補
  • 補充保費：同一公司全年累計超過投保金額 4 倍，超出部分才扣 2.11%
  • 預扣稅依綜所稅結算；補充保費無個人年度結算，誤扣或溢扣另循更正程序
  • 門檻與費率可能調整，以財政部與健保署最新公告為準

📚 參考資料

⚠️ 免責聲明 ：本文僅為資訊整理與觀念分享，不構成稅務、法律或財務建議。扣繳起扣標準、補充保費費率與門檻均可能隨法令調整，文中試算為簡化示意，實際扣繳與保費請以財政部、衛生福利部中央健康保險署最新公告及個案情形為準，有疑問建議洽詢公司人資、國稅局或健保署。完整說明請見免責聲明。

本次實質更新：2026/10/26，補充年底情境、查核步驟及原創圖解。