# 三節與年終獎金扣稅嗎？扣繳及補充保費試算 獎金入帳少了一筆，要先分清所得稅預扣與健保補充保費。本文核對115年度非每月薪資起扣標準，補充當年度獎金累計、投保金額與跨年給付案例，說明費基不超過當次獎金及更正方向。 來源：[好日子指南｜funs.day：三節與年終獎金扣稅嗎？扣繳及補充保費試算](https://funs.day/posts/festival-bonus-tax/) 發布日期：2026-09-25T00:00:00.000Z 更新日期：2026-10-29T18:01:15.000Z（updatedDate） 語言：zh-Hant-TW 引用本文整理時，請附上上述 funs.day 文章連結；原始參考資料保留於內文。 --- ## 前言 「獎金明明寫 10 萬，怎麼只匯進來 95,000？」每到發三節獎金，都有人拿著薪資單去問人資。其實被拿走的通常是兩筆完全不同的東西：一筆是**所得稅的預扣** ，一筆是**二代健保補充保費** 。前者明年報稅可能退回來，後者則是實打實的保費。 這篇用幾個假設情境，把「會不會被扣、扣多少、能不能拿回來」算給你看。 --- ## 🧾 第一筆：所得稅扣繳（5%，但有門檻） 以下扣繳說明適用中華民國境內居住者；非居住者須另查適用規定。依財政部規定，獎金、津貼這類**非每月給付的薪資** ，扣繳方式跟月薪分開算： | 項目 | 規則 | |------|------| | 扣繳率 | 按給付金額扣 **5%** | | 起扣門檻 | 單次給付達「薪資所得扣繳稅額表」無配偶及受扶養親屬者的起扣標準才扣；**115 年度為 90,501 元** | | 是否併入月薪計算 | 不併入當月全月給付總額 | | 性質 | 預扣，不是最終稅額，隔年綜所稅結算時多退少補 | **情境試算** - 小林中秋獎金 **50,000 元** → 未達 90,501 元，**免予所得稅扣繳** ；此處只計所得稅，是否有補充保費另看下一節 - 阿芳中秋獎金 **100,000 元** → 達門檻，扣 100,000 × 5% = **5,000 元** ，若只扣這筆所得稅，剩95,000元；實際入帳仍須扣除其他依法應扣項目 > ⚠️ 沒被扣繳不等於免稅。獎金一樣是薪資所得，隔年 5 月報稅時要全部算進去。反過來說，被預扣的 5,000 元如果最後適用稅率較低，也可能退回來。報稅準備可參考[報稅季重點整理](https://funs.day/posts/tax-season-tips/)。 --- ## 🏥 第二筆：二代健保補充保費（2.11%，看全年累計） 這筆最常被誤會。補充保費**不是每筆獎金都扣** ，而是看「同一家公司、當年度累計發的獎金」有沒有超過一條線： - **門檻** ：全年累計獎金超過「給付當月投保金額 × 4」 - **費率** ：超過的部分 × **2.11%** - **上限** ：單次計費基礎超過 1,000 萬元，以 1,000 萬元計 - **累計期間** ：以當年度 1 月到 12 月為區間，換公司就重新各自計算 **情境試算** （假設投保金額 45,800 元，4 倍＝183,200 元） | 發放時間 | 獎金 | 當年累計 | 是否超過 183,200 | 補充保費 | |----------|------|----------|------------------|----------| | 6 月端午 | 30,000 | 30,000 | 否 | 0 | | 9 月中秋 | 50,000 | 80,000 | 否 | 0 | | 12 月績效 | 120,000 | 200,000 | 超過 16,800 | 16,800 × 2.11% ≈ **354 元** | 可以看到：**同樣是獎金，前兩次完全沒扣，第三次才扣，而且只扣超出的那一段。** 如果年終是隔年 1、2 月才發，就會算進隔年的累計。 --- ## 🔁 能不能拿回來？一張表看懂 | | 所得稅 5% 扣繳 | 健保補充保費 2.11% | |---|---|---| | 性質 | 預繳稅款 | 保險費 | | 會退嗎 | 結算申報後可能多退少補 | 無個人年度結算；誤扣溢扣另循更正程序 | | 報稅時怎麼處理 | 列入「已扣繳稅額」抵繳 | 選列舉扣除時，健保費（含補充保費）可全額列入保險費扣除，不受 24,000 元上限限制 | 所以對大多數上班族來說，真正「消失」的只有補充保費，而且金額通常不大。與其糾結這幾百元，不如把獎金的用途規劃好。 --- ## 🧨 常見誤區（地雷區） 1. **「把獎金拆成幾次發，就能少扣稅」** - 問題：以為拆小筆就能永久避稅 - 真相：拆開只影響「預扣」，全年所得總額不變，報稅時一樣要繳 - 建議：別為了少預扣而跟公司要求拆發，意義不大 2. **「中秋獎金沒扣健保，所以不會被扣」** - 問題：只看單筆 - 真相：補充保費看的是全年累計，前面沒扣不代表年底不扣 - 建議：年底有大筆績效獎金的人，心裡先預留一點 3. **「公司一定要發三節獎金」** - 問題：把三節獎金當法定權利 - 真相：三節獎金是否發放、金額多少，主要看勞動契約、工作規則或公司制度 - 建議：面試或談薪時問清楚，年薪要算「保障月數」，談法可參考[薪資談判技巧](https://funs.day/posts/salary-negotiation/) 4. **「補充保費扣錯了只能認了」** - 建議：可到健保署網路服務查詢扣費明細，有疑問先問公司人資，再洽健保署 --- ## 💰 獎金入帳後怎麼用 - 先補足[緊急預備金](https://funs.day/posts/emergency-fund/)，再談投資 - 中秋連假花費先抓預算，避免獎金一週花光，可看[中秋花費預算怎麼抓](https://funs.day/posts/mid-autumn-budget/) - 剩下的依[薪水分配法](https://funs.day/posts/salary-allocation/)分到儲蓄與投資帳戶；年終的分配邏輯可延伸看[年終獎金怎麼用](https://funs.day/posts/year-end-bonus/) --- ## 📅 年底獎金跨年發放，先畫兩條時間線 人資通知十二月計算獎金、隔年一月入帳時，先問的是實際給付日期與所得資料如何申報，不能只看公司把它叫作哪一年的年終。本文列的90,501元是115年度起扣標準，不直接拿來保證116年度也相同。跨年領取時，應回到給付年度的財政部公告核對，資料未核清前不要把預算當成已可支用的現金。 **原創假設案例：** 同一公司、健保投保金額全年固定為45,800元，四倍為183,200元。假設先前累計獎金為170,000元，這次再領50,000元，當年度累計變成220,000元，超過四倍的部分為36,800元，低於當次獎金，因此在不考慮其他免扣情形下，以36,800元計補充保費，乘2.11%約為776元。這個例子不能套用到每次都變動的投保金額或不同雇主。 再假設之後同年還有一筆10,000元獎金，不能將所有已超過門檻的累計額重新扣一遍；健保署實例說明指出，當次費基以當次發給獎金與累計超過四倍的部分相比取較小值。這也是為什麼核對表不能只保留一個「全年超額」數字，還需要每次給付額與給付當月投保金額。 這次50,000元若屬115年度境內居住者的非每月給付薪資，未達該年度起扣標準，所得稅可能免予扣繳；但依前述假設仍可能有獎金補充保費。兩筆扣款判斷條件不同，所以不能看到「沒扣5%」就推論補充保費也不會扣，更不能把免扣繳寫成免申報所得。 | 核對欄位 | 從哪裡確認 | 避免的錯誤 | |---|---|---| | 實際給付日與年度 | 匯款、薪資單及扣繳資料 | 用獎金名稱代替給付年度 | | 當次獎金額 | 人資給付明細 | 把全月薪資直接當成獎金 | | 同單位年度累計 | 請人資提供累計範圍 | 混入其他雇主的獎金 | | 給付當月投保金額 | 當月投保與薪資資料 | 誤用實領月薪或勞保級距 | | 實際扣款 | 稅額與補充保費各一欄 | 將所有差額叫作所得稅 | 發現差額時，先用表格問「這一欄採用什麼金額」；不要直接要求人資用自己的試算數字退款。若確實誤扣，循扣費單位及主管機關的程序申請更正。補充保費並不是像綜所稅那樣每年做個人結算，但誤扣或溢扣有相應處理方式，不能籠統說任何情況都不能退。 ---
獎金50000元分為兩條扣款判斷：左側低於115年度90501元起扣標準，右側將先前170000與本次50000累計為220000，超過四倍投保額183200的36800乘2.11%約776元。
點圖可放大。從頂端同筆獎金往左右讀；左看單次、右看同年累計，兩側圖柱不是同一比例尺。
**讀圖方式：** 左邊用本次給付額判斷所得稅是否預扣，右邊則把同單位當年獎金累計後與四倍投保額比較。兩側有不同的基準，所以本例免予所得稅扣繳，仍可能扣補充保費；免扣繳也不等於所得免稅。 ## ❓ 常見問題 ### 獎金沒有扣5%就代表不用報稅嗎？ 不是。免予扣繳不等於所得免稅，還要按給付年度與所得性質申報；獎金補充保費也有另一套判斷條件。 ## 💡 結論懶人包 - 三節獎金扣的是兩筆：**所得稅預扣 5%** 與 **健保補充保費 2.11%** - 所得稅：單次達 90,501 元（115 年度）才扣 5%，隔年報稅多退少補 - 補充保費：同一公司全年累計超過投保金額 4 倍，超出部分才扣 2.11% - 預扣稅依綜所稅結算；補充保費無個人年度結算，誤扣或溢扣另循更正程序 - 門檻與費率可能調整，以財政部與健保署最新公告為準 ## 📚 參考資料 - 財政部〈非每月給付薪資扣繳〉：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/withheld-rule/rule/n3x6znM - 健保署〈獎金實例〉：https://www.nhi.gov.tw/ch/cp-2489-1e757-3151-1.html - 財政部稅務入口網：給付獎金、補助費等非每月給付薪資應如何辦理扣繳 - 財政部：115 年度薪資所得扣繳稅額表（起扣標準） - 衛生福利部中央健康保險署：二代健保補充保險費說明（獎金實例說明、常見 Q&A） - 衛生福利部中央健康保險署：補充保險費可否列入綜合所得稅列舉扣除額 Q&A > ⚠️ **免責聲明** ：本文僅為資訊整理與觀念分享，不構成稅務、法律或財務建議。扣繳起扣標準、補充保費費率與門檻均可能隨法令調整，文中試算為簡化示意，實際扣繳與保費請以財政部、衛生福利部中央健康保險署最新公告及個案情形為準，有疑問建議洽詢公司人資、國稅局或健保署。完整說明請見[免責聲明](https://funs.day/disclaimer/)。 本次實質更新：2026/10/26，補充年底情境、查核步驟及原創圖解。